各镇人民政府、大禹街道办、社管中心及县直各部门：
2018年上半年，我县各部门认真按照统一工作部署，全面组织开展了行政事业单位2017年内部控制报告编报工作，顺利完成了编报工作任务。根据完成情况，各部门和单位报送的内部控制报告编报工作存在报告内容不完整、编报基础不扎实、编报质量不高等问题。为进一步推动我县行政事业单位的内控建设，按照市财政局的统一安排部署，县内控领导小组办公室决定在我县范围内开展一次行政事业单位内部控制制度检查。现就此项工作通知如下：
一、工作任务
各部门要通过认真组织开展内部控制报告编报质量“回头看”，全面总结内部控制实施和内部控制报告编报工作，查漏补缺，纠偏整改，夯实内部控制建立和实施基础，切实加强行政事业单位内部控制，规范行政事业单位内部经济活动和业务活动，促进我县行政事业单位公共服务效能和内部矛盾治理水平不断提高。
二、主要内容
本次检查主要围绕2017年行政事业单位内部控制报告编报工作存在的突出问题进行，主要检查以下方面：
（一）单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任
一是单位主要负责人是否主持了内部控制工作部署会议，是否支持制定相关工作方案，是否成立单位内部控制领导机构，是否形成会议纪要，单位主要负责人是否在本单位内部控制领导机构担任负责人。
二是单位负责人是否主持会议并明确内控组织及领导职责分工，是否为内部控制组织配备具体工作人员。
三是单位内部控制工作方案、通知或者会议纪要是否明确了内部控制工作机制、培训机制、沟通反馈机制、汇报机制、专项问题研究解决机制。
四是单位主要负责人、内部控制牵头部门负责人是否履行审核责任，并签字负责，有无其他人员代签或未经审核就上报的问题。
（二）单位组织开展内部控制风险评估情况
通过查阅单位风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估培训教材、风险评估报告等，看单位是否开展了内部控制风险评估工作，是否针对风险评估制定了工作方案，是否组织开展了内部控制专项培训等工作。
（三）单位组织开展经济业务流程梳理情况
一是单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，是否包含预算编制、预算批复及分解下达、预算执行与分析、预算调整、决算管理、预算绩效评价环节的流程梳理结果。
二是单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包括收入管理、支出管理、银行账户管理、票据管理、公务卡管理、收入和支出分析管理、会计档案管理等环节的流程梳理结果。
三是单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包括采购预算管理、采购实施计划管理、采购需求论证管理、组织形式管理、采购执行管理、政府购买服务、进口产品采购、采购合同与支付管理、采购履约、验收与备案管理、采购质疑与投诉等环节的流程梳理结果。
四是单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包括资产配置计划管理、资产购置预算管理、资产使用管理、资产管理方式管理、资产处置管理、资产评估与清查管理、资产登记及纠纷调处、资产报告管理等环节的流程梳理结果。
五是单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，流程是否包含建设项目立项及前期工作管理、建设项目资金筹集与使用管理、建设项目招投标及实施、建设项目验收、建设项目档案管理、建设项目竣工决算等环节的流程梳理结果。
六是单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理结果是否包含合同订立、合同的履行及跟踪、合同纠纷调处、合同备案管理等环节的流程梳理结果。
（四）单位经济业务流程图情况
一是预算管理业务流程图是否包含项目立项、部门预算三年滚动计划、收入预算编制、基本支出预算编制、项目支出预算编制、预算批复及内部分解下达、预算执行与分析、预算追加调整、决算编制、财政支出绩效评价等流程图。
二是收支管理业务流程图是否包含收入登记管理、非税收入管理、执行方式申请流程、借款管理、报销管理、直接支付管理、授权支付管理、银行账户开立、变更、销户管理、票据领购、票据销毁、公务卡申领、公务卡报销及还款、收入和支出分析报告编制、会计档案保管、会计档案借阅管理、会计档案销毁管理等流程图。
三是采购管理业务流程图是否包含采购预算编制、采购实施计划备案管理、采购方式变更管理、采购需求论证管理、批量集中采购管理、分散采购管理、公开招标管理、邀请招标管理、竞争性谈判管理、单一来源采购管理、询价采购管理、竞争性磋商管理、网上竞价和商场直购采购管理、政府购买服务、进口产品采购、采购资金支付管理、采购履约、验收与备案管理、采购质疑与投诉等流程图。
四是资产管理业务流程图是否包含资产配置计划编制、资产购置预算编制、资产自用管理、对外出租出借管理、对外投资和担保事项管理、资产使用收益、委托管理、授权经营、无偿转让管理、资产出售、资产置换管理、资产报废、报损管理、调拨、资产捐赠、资产处置收入、资产评估管理、资产清查管理、产权登记、产权纠纷调处管理、资产统计报告编制等流程图。
五是建设项目管理业务流程图是否包含建设项目立项审批、建设项目预算编制、前期工作经费申请、建设项目招投标及实施、建设项目验收、建设项目档案管理、建设项目竣工决算等流程图。
六是合同管理业务流程图是否包含合同订立、合同纠纷调处、合同备案管理等流程图。
（五）看涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况
主要看财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等方面是否建立制衡机制，包括以下几个方面：
一是分事行权情况。是否对经济和业务活动的决策、执行、监督明确分工，是否做到相互分离、分别行权。
二是分岗设权情况。对涉及经济和业务活动的相关岗位、是否依职定岗、分岗定权、权责明确。
三是分级授权情况。对各管理层级和各工作岗位，是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。
四是关键岗位轮岗情况。重点看对关键岗位是否建立干部交流和定期轮岗制度。
五是不具备轮岗条件长期保持岗位不变的单位，是否对岗位涉及的相关业务采用专项审核等控制措施。
（六）建立健全内部控制制度情况
一是单位六大业务（预算、收支、资产、采购、建设项目、合同业务）内部控制制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责，是否明确了本业务领域的业务环节；是否明确了业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等。
二是内部控制制度的制定是否满足外部政策要求，是否存在合规性风险，每项业务内部控制制度在制定时业务环节确定、每一条的控制要求均应明确引用外部政策依据的具体条款。
三是制定内部控制制度主要管控的风险点。具体看每项业务内部控制制度管控的风险点必须对应列举，以有针对性的防控风险。
（七）内部控制报告编报基础工作质量情况
现场查看单位内部控制基础性评价工作是否开展，单位内部控制基础性评价得分是否属实；现场查看单位上传材料的原件，是否存在上传支撑材料与实际材料不一致的问题；看单位是否将上传支撑材料与实际材料如实报送财政部门，各单位上传内部控制支撑证明材料有无与评分指标不匹配或无法完整证明指标真实的问题；看是否存在漏报、瞒报有关内部控制信息，或编造虚假内部控制信息的问题；看单位是否对内部控制重点、难点问题进行分析，并对评估结果进行应用。
三、工作要求
（一）提高认识，加强领导。各部门要切实提高思想认识，要成立内控领导小组，制定本部门内控检查方案，指导所属单位内控制度的建立与实施，指定专人担任内控联络员，加强和县内控领导小组办公室的沟通衔接，建立健全由财政、审计、监察等部门参与的协调机制，协同推进内部控制建设和监督检查工作，为全面推进内控建设打好基础。
（二）统一方法步骤。此次内部控制制度检查工作主要采取单位自我查看和财政部门、主管部门复核查看相结合的方式，划分为单位自我查看和财政部门、主管部门现场查看两个阶段进行。7月底前为单位自我查看阶段，各单位要完成内控的建立与实施工作，并向县内控领导小组办公室上报“行政事业单位内控控制对照检查评分表”和内控检查汇总书面报告。8-9月为县内控领导小组现场查看阶段。县内控领导小组办公室抽调人员成立检查组对各单位内控建立实施情况进行检查，重点检查2017内控报告编报工作进行现场查看，对报告内容的真实性、完整性和规范性认真进行复核、抽检，力量不足的，可以聘请第三方机构专业人员参与，确保工作力度和工作质量，全面提高内部控制报告编报水平。10月底前县内控领导小组办公室要将内控建立和实施情况检查结果进行汇总和内控分析报告一并上报市内控领导小组办公室。
（三）加强责任追究。各部门要认真督促所辖单位抓好查看问题的整改纠偏工作，确保本次内控检查工作取得预期成效。对于发现存在问题拒不纠正、对内控领导小组、主管部门指出存在问题拒不整改的，要认真进行批评教育，情节严重的要采取责令限期整改、警告、通报批评等措施，确保整改工作落实到位。
报送地址：延川县财政局二楼211室
联系人及电话：辛建设 0911-8331522
附件：
1.行政事业单位内控制度对照检查评分表
2.《行政事业单位内控制度对照检查评分表》填表说明
延川县财政局
2018年5月23日